Напишем:


✔ Реферат от 200 руб.
✔ Контрольную от 200 руб.
✔ Курсовую от 500 руб.
✔ Решим задачу от 20 руб.
✔ Дипломную работу от 3000 руб.
✔ Другие виды работ по договоренности.

Узнать стоимость!

Не интересно!

Анализ денежного оборота на предприятии.

Денежный оборот предприятия — экономическая категория,

которая являет собой реальное движение денежных средств, связанное с их распределением и использованием в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Денежный оборот обслуживает все виды и направления деятельности предприятия, в связи с чем выделяют его основные виды:

  • денежный оборот из операционной деятельности;
  • денежный оборот из инвестиционной деятельности;
  • денежный оборот из финансовой деятельности.

В процессе денежного оборота предприятия деньги выступают во всех свойственных им функциях:

  • меры стоимости
  • средству обращения
  • средству платежа
  • средству накопления.

Как показатель деятельности, денежный оборот предприятия являет собой совокупность расходования денежных средств в процессе осуществления им хозяйственной деятельности. Ввиду того, что для количественного измерения денежного оборота предприятия осуществляется оценка расходования денег предприятием (то есть его платежей), для обозначения показателя денежного оборота применяют также термин «платежный оборот»

На основе аналитического бухгалтерского учета денежный оборот оценивается как сумма кредитового оборота по счетам из учета денежных средств в корреспонденции с соответствующими счетами, которые отображают движение денежных средств из операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в связи с различными хозяйственными операциями, которые, как уже говорилось в гл. Такая группировка позволяет выявить финансовый результат от каждого из трех направлений деятельности предприятия. Сумма этих результатов определяет чистое изменение денежных средств за период и сверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств по бухгалтерскому балансу.

Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

Источником информации для анализа служит форма № 1 «Баланс предприятия» и форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», содержание которой можно обобщить в следующей модели:

((2.2.1.)

где d0, d1 – остатки денежных средств предприятия на начало и конец отчетного периода,

D+d – поступление денежных средств за период,

D-d — выбытие (расход) денежных средств за период.

Движение денежных средств может быть связано с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому в форме № 4 поступления и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Существуют два метода проведения анализа движения денежных средств: прямой и косвенный.

прямой метод предполагает исчисление прихода (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и расхода (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т.е. информационной базой анализа движения денежных является выручка;

косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.

Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности: 
текущая (операционная) деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам; 
инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов; 
финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.